التحليل المالي في شركات التأمين

التحليل المالي في شركات التأمين

التحليل المالي في شركات التأمين هو أحد الأساليب المعتمدة في الأداره المالية
لتحديد ما يأتي :

1 ـ تحليل درجة السيولة المالية التي تتمتع بها شركات التأمين
2 – هيكل التمويل
3 – كفاءة تحصيل الديون
4 – درجة أو نسبة الربح

(1 ) تحليل درجة السيولة المالية : ويتضمن هذا الموضوع بعض المصطلحات الآتية :

أ – نسبة التداول = الموجودات المتداولة ÷ المطلوبات المتداولة
وهنا يجب التأكد من أن الموجودات المتداولة يجب أن تكفي لتسديد المطلوبات المتداولة
أو على الأقل تزيد عليها .

ب- دوران الذمم المدينة = صافي حصة الشركة من أقساط التأمين ÷ متوسط الذمم المدينة

متوسط الذمم المدينه = الذمم المدينة أول المدة + الذمم المدينة أخر المدة ÷ 2

ج – دوران الذمم الدائنة = كلفة التأمين ÷ متوسط الذمم الدائنة

علماً أن كلفة التأمين = التعويضات المدفوعة – حصة المعيدين من تلك التعويضات

د- دوران رأس مال التشغيل = صافي حصة الشركة من أقساط التأمين ÷ صافي
رأس مال التشغيل

وصافي رأسمال التشغيل = الموجودات المتداولة – المطلوبات المتداولة

(2 ) هيكل التمويل : ويتضمن النسب المئوية ألأتيه :

أ – المطلوبات المتداولة ÷ مجموع المطلوبات ورأ س المال × 100%
وتبين هذه النسبة مقدار استخدام أموال الغير في التمويل ، وتعني زيادة هذه النسبة
تراكم حجم المطلوبات على الشركة

ب – رأس المال والاحتياط ÷ مجموع المطلوبات ورأس المال × 100 %
وتبين هذه النسبة مقدار استخدام أموال الشركة في عمليات التمويل ، وتعني زيادة هذه النسبة اعتماد الشركة على مصادر التمويل الداخلية للشركة .

(3 ) – كفاءة تحصيل الديون : ويمكن استخراج مدة تحصيل الديون من خلال المعادلة ألأتيه :
مدة تحصيل الديون = الديون المدينة في المدة المالية ( سنه واحده ) ÷ صافي حصة الشركة من أقساط التأمين × 100%
ويشير قصر مدة التحصيل إلى كفاءة الشركة في تحصيل الديون ، أما طول مدة التحصيل فيشير إلى عدم كفاءة الشركة في تحصيل الديون .

(4 ) تحليل درجة الربح : يعتبر تحليل الربح أحد مؤشرات التحليل المالي في شركات التأمين حيث أنها تستخدم لقياس مستوى أو درجة الربح في شركات التأمين ، ويتم ذلك بالاعتماد
على بعض النسب المئوية ولغرض الوقوف على هذه النسب يمكن تقسيم حساب الإيرادات والمدفوعات إلى الأقسام الآتية :

أ – هامش الربح الإجمالي
ب – صافي الربح التشغيلي
ج – صافي الربح بعد أخذ الفقرات الأخرى بنظر الاعتبار والتي تتضمن الأتي :

أولا : النفقات التي لا ترتبط بالتأمين مباشرةً
ثانياً : إيرادات الاستثمار والإيرادات الأخرى أي صافي الربح مثل الضرائب وصافي
الربح قبل التوزيع

د – الربح بعد الضريبة .



قوانين مهمه

سعرالخطر= مجموع مبالغ التعويضات ÷ مجموع مبلغ التامين × 100 %

القسط البسيط = مبلغ التأمين المطلوب × سعر الخطر

القسط النهائي = القسط البسيط + النفقات الأدارية + الضرائب +الأحتياطات + هامش الربح