لمحاضرة الرابعة والعشرون

المحاضرة الرابعة والعشرون
س 3:فيما يلي قائمة الميزانية لشركة النسيج في 31 - 12 - 2011 )المبالغ بملايين الدنانير(
النقد
1080
الحسابات الدائنة
4320
الحسابات المدينة
6480
المستحقات
2888
المخزون
9000
اوراق الدفع
2100
مج الموجودات المتداولة
16560
مج المطلوبات المتداولة
9300
الموجودات الثابتة
12600
القروض
3500
الاسهم العادية
3500
الارباح المحتجزه
12860
مج الموجودات
29160
مج المطلوبات وحقوق
الملكية
29160
وكانت المبيعات لعام 2011 350 مليون دينار وكان صافي الدخل 10.5 مليون دينار لنفس السنه ودفعت
الشركة حصص ارباح 4.2 مليون دينار لحملة الاسهم العادية .فاذا فرضت المبيعات لتزداد بمقدار 70 مليون
دينار
المطلوب :تحديد الاحتياجات التمويلية واعداد الميزانية الجديدة لعام 2012
س 4 : الاتي جدول بالمبيعات المتوقعة والفعلية والمصروفات النقدية لشركة ماكدونال للاشهر من شباط الى
حزي ا رن لعام 2010
المصروفات المبيعات الشهر
500 400 شباط
600 300 اذار
400 600 نيسان
200 500 مايس
200 200 حزي ا رن
وكانت المتحصلات النقدية بنسبة 30 ? من المبيعات. كما ان 70 ? من المبيعات الاجلة يتم جمعه في
الشهر الاول بعد البيع، ويتم جمع المتبقي 30 ? بعد أشهرين من البيع. وتود الشركة أن تحافظ على الحد
الأدنى للرصيد النقدي قدره 25 الف دينار كما ان الرصيد الابتدائيلشهر نيسان 115 الف دينار. سوف يتم
استثمار الأرصدة الفائظة في الأو ا رق المالية الحكومية )الأو ا رق المالية(، القصيرة المدى في حين أن العجز
سيكون تمويله على المدى القصير من خلال الاقت ا رض المصرفي )أو ا رق الدفع(.
المطلوب/ اعداد الموازنة النقدية التقديرية للاشهر من نيسان الى حزي ا رن لعام 2012
س 5:الاتي جدول بالمبيعات المتوقعة والفعلية والمصروفات النقدية لشركة الصلب للاشهر من مايس ت – 1
لعام 2011
الشهر
مايس
حزي ا رن
تموز
آب
ايلول
المبيعات
600
700
500
500
400
المشتريات
500
600
400
300
250
وكانت المتحصلات النقدية بنسبة 30 ? من المبيعات. كما ان 70 ? من المبيعات الاجلة يتم جمعه في الشهر
الاول بعد البيع، ويتم جمع المتبقي 30 ? بعد أشهرين من البيع.
كما يتم دفع 10 ? نقدا من مشتريات ، ويدفع 70 ? في الشهر الذي يليه مباشرة والباقي 20 ? يتم دفعه في
الشهر الثاني . وسيتم دفع دفعات الإيجار قدرها 50 د كل شهر.
اما الأجور الثابتة للسنة هي 80 د، لكل الشهر. وبالإضافة إلى ذلك، تقدر الأجور المتغيرة نحو 10 ? من
مبيعات الشهر.كما يجب أن تدفع مدفوعات الض ا رئب 25 د في كان ون الاول.اما النفقات الثابتة سيتم ش ا رء
ماكينات جديدة بتكلفة 130 د ودفع ثمنها في تشرين الثاني.ومن المقرر دفع الفائدة في كانون الاول 10 د.وسيتم
دفع أرباح نقدية توزيعات المدفوعات النقدية 20 د في تشرين الاول.كما ان من المقرر تسديد الدفعات الأساسية
)القروض( في كانون الاول قدرها 20 د
وتود الشركة أن تحافظ على الحد الأدنى للرصيد النقدي قدره 30 الف دينار كما ان الرصيد الابتدائي لشهر
نيسان 120 الف دينار. سوف يتم استثمار الأرصدة الفائظة في الأو ا رق المالية الحكومية )الأو ا رق المالية(،
القصيرة المدى في حين أن العجز سيكون تمويله على المدى القصير من خلال الاقت ا رض المصرفي )أو ا رق
الدفع(.
المطلوب/اعداد الموازنة النقدية التقديرية للاشهر من تموز الى ت 1 لعام 2011
س 6 : تقوم شركة صناعات الاسمنت بوضع المي ا زنية النقدية لشهر تموز،وآب وايلول. وكانت المبيعات الفعلية
لشهري مايس وحزي ا رن 200000 د و 300000 د، على التوالي.وكانت المبيعات المتوقعة للاشهر الثلاثة
500000 د، 400000 د، 300000 د ، على التوالي. فاذا كانت المتحصلات النقدية 20 ? من المبيعات
،وان مانسبته 50 ? يتم تحصيله بعد شهرواحد ، والباقي 30 ? في الشهر الثاني كما ان الشركة سوف تحصل
على ارباح من الاسهم قدرها 30000 دينار في شهر كانون الاول.
كما ان مشتريات الشركة تمثل 70 ? من المبيعت. يتم دفع 10 ? نقدا، ويدفع 70 ? في الشهر الذي يليه مباشرة
والباقي 20 ? يتم دفعه في الشهر الثاني .
وسيتم دفع دفعات الإيجار قدرها 5000 د كل شهر.اما الأجور الثابتة للسنة هي أو 8000 د، لكل الشهر.
وبالإضافة إلى ذلك، تقدر الأجور المتغيرة نحو 10 ? من مبيعات الشهر.كما يجب أن تدفع مدفوعات الض ا رئب
25000 د في شهر ايلول.اما النفقات الثابتة سيتم ش ا رء ماكينات جديدة بتكلفة 130000 د ودفع ثمنها في شهر
تموز.ومن المقرر دفع الفائدة في ايلول 000 10 د.وسيتم دفع أرباح نقدية توزيعات المدفوعات النقدية 000 20
د في شهر تموز.كما ان من المقرر تسديد الدفعات الأساسية )القروض( في شهر ايلول قدرها 000 20 د كما
ان رصيد اول المدة لشهر تموزهو 22000 د، وان مستوى النقد الامثل 25000 د.
المطلوب:اعداد الموازنة التقديرية للشركة للاشهر من تموز الى ايلول
س 7 : توفرت لديك المعاومات الاتية:
أ ترغب شركة المقولات الصناعية، ، الى وضع المي ا زنية النقدية لشهر أكتوبر،تشرين الاول نوفمبر تشرين -
الثاني وديسمبر كانون الاول. وكانت المبيعات في آب وأيلول 100000 $ و 200000 $، على التوالي.
وكانت توقعات المبيعات لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 400000 ،$ 300000 $، و 200000 $، على
التوالي. تاريخيا، وكانت مبيعات الشركة 20 ? نقدا و 50 ? اجلة تستحق بعد 1 شهر، والباقي 30 ? تجمع بعد 2
شهر. وكانت نفقات الديون المعدومة )حسابات غير القابلة للتحصيل( لا تكاد تذكر.وفي ديسمبر كانون الاول
سوف تحصل الشركة على أرباح 30000 $ من الأسهم في شركة تابعة.
ب مشتريات الشركة تمثل - 70 ? من المبيعات. من هذا المبلغ، يتم دفع 10 ? نقدا، ويدفع 70 ? في الشهر
التالي مباشرة لشهر الش ا رء، والباقي 20 ? بعد 2 شهر من تاريخ الش ا رء.
ج وسيتم دفع دفعات الإيجار - 5000 $ شهريا.
د الأجور والرواتب رواتب ثابتة للسنة هي أو - 8000 $ لكل شهر. وبالإضافة إلى ذلك، وتقدر الأجور المتغيرة
نحو 10 ? من المبيعات الشهرية.
ه يجب أن تدفع مدفوعات الض ا رئب - 25000 $ في ديسمبر كانون الاول.
و وسيتم ش ا رء ماكينات جديدة بتكلفة - 130000 $ ودفع ثمنها في نوفمبر تشرين الثاني.
ز مدفوعات الفائدة من المقرر دفع الفائدة في ديسمبر كانون الاول - 10000 .$
ح وسيتم دفع أرباح نقدية - 20000 $ في اكتوبر تشرين الاول.
ط ومن المقرر دفع الدفعات الأساسية )القروض( في ديسمبر كانون الاول و$ - 20000 .
ي كما رصيد بدية الشهر تشرين الاول - 50000 $
و مستوة النقد الامثل - 25000 $
اعداد الموازنة النقدية التقديرية للاشهر تشرين الاول ، تشرين الثاني ، كانون الاول