لمحاضرة الخامسرة والعشرون

المحاضرة الخامسرة والعشرون
س 8 : ترغب شركة اللورد الصناعية إعداد المي ا زنية العمومية في 31 ديسمبر عام 2013 . وتتوقع الشركة ان
تصل مبيعات 2013 إلى ما مجموعه 3000000 $. وقد تم جمع المعلومات التالية.
( 1 ( الحد الأدنى للرصيد النقدي 50000 .$
( 2 ( ومن المتوقع أن تبقى الأو ا رق المالية القابلة للتسويق بدون تغيير.
( 3 ( حسابات الذمم المدينة تمثل 10 ? من المبيعات.
( 4 ( المخزون تمثل 12 ? من المبيعات.
( 5 ( اقتناء آلة جديدة بتكلفة 90000 $ خلال عام 2013 . ومجموع الاستهلاك للسنة سيكون 32000 .$
( 6 ( ذمم دائنة وتمثل 14 ? من المبيعات.
( 7 ( المستحقات والمطلوبات الأخرى الحالية، والديون طويلة الأجل، والأسهم العادية هي من المتوقع أن تبقى
بدون تغيير.
( 8 ( هامش صافي ربح الشركة هو 4 ?، وتتوقع دفع 70000 $ نقدا كتوزيعات أرباح خلال عام 2013 .
( 9 ( المي ا زنية العمومية 31 ديسمبر 2012 هي كالاتي:-
االموجودات
المطلوبات وحقوق الملكية
البيان
المبلغ
البيان
المبلغ
نقد
45000
الدائنون
395000
او ا رق مالية قابلة للتسويق
15000
المستحقات
60000
الذمم المدنة
255000
المطلوبات الاجارية الاخرى
30000
المخزون
340000
مج
485000
مج
655000
ديون طويلة الاجل
350000
الموجودات الثابتة
600000
مج المطلوبات
835000
مج الموجودات
1255000
اسهم عادية
200000
ارباح محتجزة
220000
مج المطلوبات وحقوق الملكية
1255000
المطلوب: 1 تتبع التغي ا رت في المي ا زنية -
2 اعداد المي ا زنية لعام - 2013
3 بيان الاحتياجات لتمويلية الخارجية -
س 9 : الاتي قائمة الدخل والمي ا زنية العمومية لشركة ولي العهد الاردنية والطلوب ا تحديد الاحتياجات التمويلية الخارجية - 2 -
اعداد المي ا زنية للعام الجديد على افت ا رض زيادة المبيعات عن العام الحالي 15 %؟ وعلى افت ا رض ان السياسة المالية تقتضي بانه
لايوجد اقت ا رض ولا اصدار اسهم جديدة وان نسبة الارباح ثابتة.
شركة ولي العهد الاردنية HEIR JORDAN CORPORATION
قلئمة الدخل Income Statement
مبيعات
التكاليف
الدخل الخاضع للضريبة
الض ا رئب ) 35 )?
صافي الدخل
التوزيعات
الإضافة إلى الأرباح المحتجزة
$47,000
31,300
$15,700
5,495
$10,205
2500
7705
شركة ولي العهد الردنية HEIR JORDAN CORPORATION
المي ا زنية العمومية Balance Sheet
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
القيمة نسبة من المبيعات الفيمة نسبة من المبيعات
الموجودات المتداولة المطلوبات المتداولة
النقد $ 2950 حسابات الدفع $ - 2400 -
الذمم المدينة 4100 أو ا رق الدفع - 5400 -
مخزون 6400 إجمالي - 7800 - $
مجموعه 13450 $ الديون طويلة الأجل - 28000 - $
أصول ثابتة
صافي المصنع والمعدات 41300 -
حقوق الملكية
الأسهم العادية و المدفوع في فائض 15000 -
الأرباح المحتجزة 3950 -
مجموعه 18950 - $
إجمالي الأصول 54750 $ إجمالي المطلوبات و حقوق الملكية - 54750 - $
س 10 : توافرت المعلومات التالية عن شركة أ ب ج خلال الفترة من شهر 1 الى شهر 11 في سنة ما )المبالغ بالدينار(:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 المبيعات 110000 124000 100000 120000 150000 176000 200000 220000 2000000 160000 1500000 الرواتب - - - 6000 20000 14000 16000 12000 8000 - -
الأجرة - - - 8000 8000 8000 8000 8000 8000 - -
مصروفات
أخرى
- - - 2000 1000 2400 3000 3000 2400 - -
ضرائب - - - - - 10000 - 10000 -
وقدرت المشتريات ب - 75 % من المبيعات، ويتم الشراء قبل شهرين من موعد المبيعات، ويتم تسديد المشتريات بعد
شهر من الشراء .
سيتم شراء أصل ثابت بمقدار - 28000 دينار خلال الشهر الخامس نقدا .
سيتم تسديد دين مقداره - 24000 دينار خلال شهر 8 0
ويتم تحصيل المبيعات على النحو التالي : -
أ – 30 % خلال الشهر الأول من البيع .
ب - 50 % خلال الشهر الثاني من البيع.
ج - 20 % خلال الشهر الثالث من البيع.
المطلوب :
1 إعداد كشف التدفق النقدي لفترة الستة أشهر الواقعة بين بداية - 4 ونهاية 9 .
2 إيجاد الفائض أو العجز الشهري . -
3 إيجاد الفائض أو العجز المتراكم . -
4 تقدير الاحتياجات المالية . -
الحل :
1 كشف التدفق النقدي للأشهر من - 4 – 9 :
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
المبيعات/ألف
دينار
110
124
100
120
150
176
200
220
200
160
150
تحصيل المبيعات :
30 % في الشهر
الأول
50 % خلال
الشهر
الثاني
20 % في الشهر
الثالث
30
62
22
36
50
8,24
45
60
20
8,52
75
24
60
88
30
66
100
2,35
إجمالي التحصيل
من المبيعات
114
8,110
125
8,151
178
2,201
المشتريات 75 %
90
5,112
132
150
165
150
120
5,112
تسديد المشتريات
75
90
5,112
132
150
165
150
120
2 بالخطوتين السابقتين حددنا مواعيد تحصيل المبيعات و مواعيد تسديد ثمن المشتريات، و الآن ننتقل لاعداد الميزانية النقدية -
التقديرية للأشهر من 4 – 9 :
4
5
6
7
8
9
النقد الداخل :
تحصيل المبيعات
114000
110800
125000
151800
178000
201200
مجموع النقد الداخل ) 1 )
114000
110800
125000
151800
178000
201200
النقد الخارج :
المشتريات
الرواتب و الأجور
الإيجارات
مصروفات أخرى
ضرائب
شراء آليات
112500
6000
8000
2000
-
132000
20000
8000
1000
-
28000
150000
14000
8000
2400
10000
-
165000
16000
8000
3000
-
150000
12000
8000
3000
-
120000
8000
8000
2400
10000
-
تسديد قرض
-
-
-
-
24000
-
مجموع النقد الخارج ) 2 )
128500
189000
184400
192000
197000
148400
الفائض أو العجز الشهري ) 1 - 2 )
( 14500 )
( 78200 )
( 59400 )
( 40200 )
( 19000 )
52800
رصيد أول المدة
40000
25500
( 52700 )
( 112100 )
( 152300 )
( 171300 )
رصيد نهاية المدة
25500
( 52700 )
( 112100 )
( 152300 )
( 171300 )
( 118500 )
الحد الأدنى للنقد
( 20000 )
( 20000 )
( 20000 )
( 20000 )
( 20000 )
( 20000 )
الفائض أو )العجز( المتراكم
5500
( 72700 )
( 132100 )
( 172300 )
( 191300 )
( 138500 )
رصيد الاقتراض
-
72700
132100
172300
191300
138500