تسجيل العمليات المالية record of financial transactions

تسجيل العمليات المالية record of financial transactions
--------------------------------------------------------------------------
معالجة المعاملات هو الجزء المهم في المحاسبة يتضمن تحليل المعاملة والقيد المزدوج المحاسبي وقيدها في اليومية والتي تعطي تصوير وتدوين كامل وتظهر المديونية والدائنية لكل معاملة ، وعملية تدوين المعاملات في اليومية تسمى التسجيل ، وعملية التسجيل من خلال مستندات تؤيد صحتها وهي القيود ، فالقيد هو تسجيل العملية المحاسبية .
مصادر القيود المحاسبية
---------------------
1- مصادر غير مباشرة : وهذه المصادر تستخدم كوسائل اثبات للعمليات ولاتعتبر مصدرا معتمدا للتسجيل وانما يجب تفريغ محتوياتها في احد المصادر المباشرة وهي:-
اولا: مجموعة الاوراق الثبوتية وتتضمن هذه المجموعة اوراق ثلاث
أ‌- الاشعار المدين debit note هو الاشعار الذي يرسل للعميل لاشعارة بان مطالبة الشركة لقد زادت كما في حالة شرائه بضاعة على الحساب .
ب‌- الاشعار الدائن credit note هو الاشعار الذي يرسل للعميل لآشعارة بان مطالبة الشركة له قد نقصت كما هو في حالة سداد العميل لجزء من الدين الذي علية .
ت‌- الفاتورة invoice هي كشف تتضمن بيان تفصيلي بالبضاعة المباعة او المشتراة من حيث الصنف والكمية وسعر الوحدة والقيمة الاجمالية وطريقة السداد وموعده واسم البائع والمشتري.
ثانيا:مجموعة الاوراق التجارية وتتضمن ثلاث مجموعات هي:-
أ‌- الشيك cheque وهو شيك مكتوب يتضمن آمرا من الساحب (صاحب الحساب)الى المسحوب علية(البنك) بان يدفع الى طرف ثالث (المستفيد) مبلغ محدد من المال بمجرد الاطلاع .
ب‌- الكمبيالة promissory note هي سند مكتوب يتضمن تعهدا من شخص بان يدفع الى شخص اخر مبلغا معينا من المال في تاريخ محدد يسمى تاريخ الاستحقاق وبكفالة شخص او شخصين .
ت‌- الحوالة او ورقة السحب bill of exchange وهي سند مكتوب يتضمن امرا من شخص الى شخص اخر بان يدفع المدين الى طرف ثالث مبلغا من المال في تاريخ محدد يسمى تاريخ الاستحقاق .
2- مصادر مباشرة :وتسمى احيانا مجموعة المستندات الرئيسية حيث تعتبر المصدر الرئيسي للتسجيل في الدفاتر المحاسبية اذ يتم تفريغ محتويات المصادر غير المباشرة في احد مستندات هذه المجموعة ومن واقعة تسجيل العملية في الدفاتر المحاسبية وهي:-
ا- مستند القبض Receipt voucher هو المستند الذي يحرر عند استلام او قبض مبلغ من المال نقد ا او بالشيكات .
ب- مستند الصرف payment voucher هو المستند الذي يحرر عند دفع مبلغ من المال نقدا او بشيكات .
ث‌- مستند القيد Entry voucher هو المستند الذي يحرر عند حدوث اي عملية على الحساب كشراء بضاعة او بيعها او شراء اثاث على الحساب او قيود تسوية الاخطاء او التعديل او تسويات الحسابات الختامية.
الدورة المحاسبية
1- اعداد المستند المؤيد لصحة العملية المالية.
2- تفريغ محتويات السند بتسجيل القيد في دفتر اليومية العامة .
3- ترحيل القيود من دفتر اليومية العامة الى دفتر الاستاذ العام وترصيدها .
4- اعداد ميزان المراجعة قبل التسويات الجردبة .
5- اثبات قيود التسوية اللازمة .
6- ترحيل قيود التسوية الى الحسابات المعنية واعادة ترصيدها .
7- اعداد ميزان المراجعة بعد التسويات الجردية وتصحيح الاخطاء وان وجدت .
8- تسجيل قيود الاقفال للمصاريف والايرادات .
9- اعداد الحسابات الختامية لبيان نتيجة النشاط .
10- اعداد قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية).
11- تسجيل قبود الاقفال لحسابات الميزانية.